CONSULTORIO TRIBUTARIO
SOLICITUD
DE CONSTANCIA DE NO RETENCIÓN.
TRÁMITE
P R E G U N T A: Tengo un crédito fiscal de IVA muy elevado y
también he acumulado un saldo importante en retenciones que me efectuaron de
ese impuesto. Quiero solicitar la constancia de no retención para ya no ser
sujeto de retenciones. ¿Cómo debo proceder?
R E S P U E S T AS: El trámite para solicitar la Constancia de
No Retención del Impuesto al Valor Agregado está bien detallado en la
Resolución 107/2017. Usted debe presentar la solicitud en la mesa de entrada de
la Subsecretaría de Estado de Tributación.
Tratándose del IVA puede gestionarla en cualquier momento del año. sSólo
debe tener en cuenta que el tiempo de validez de la Constancia de no Retención es
hasta el 31 de diciembre del año en que se expidió.
Además, debe considerar que la SET tiene un plazo máximo de 60 días
hábiles para expedirse respecto a la aprobación o rechazo de la solicitud que
realizó. Por lo tanto, puede demorar hasta tres meses.
CIRCUNSTANCIAS. Entonces:
· Si la Constancia de no Retención es válida
hasta el 31 de diciembre del ejercicio en que la presenta y la demora en la
respuesta puede ser hasta de 3 meses.
· Si realizó la presentación en los últimos
meses del año, pueden dársela a fines de diciembre.
· Al ocurrir esto, en enero deberá volverla a
presentar, con el consecuente período de espera para obtenerla, tiempo en el
cual, seguirá realizándole retenciones.
PLAZOS. Los plazos para la presentación de las
solicitudes, aprobación o rechazo de las mismas y la validez de las Constancias
no favorecen mucho al contribuyente con créditos fiscales muy elevados, porque
ciertamente, quedará algunos meses sin la misma y continuará la acumulación del
crédito fiscal.
REQUISITOS. Los requisitos que usted debe cumplir son:
1. No adeudar ningún impuesto.
2. Contar con clave de acceso confidencial de
usuario para acceder a su perfil de contribuyente en el software MARANGATU
3. Tener declarado
un correo electrónico en su RUC
A PRESENTAR. El trámite debe realizarlo presentando junto
con una nota, en formato digital (con extensión .xls u .ods) en un medio de
almacenamiento externo (CD o DVD), los siguientes documentos:
1. Listado de clientes respecto a los cuales
solicita la Constancia de No Retención, detallando el nombre y apellido o razón
social y el RUC.
La Constancia de No Retención
contendrá los nombres que usted declaró. Por lo tanto, no será válida para
aquellos clientes que no mencionó en su presentación. Deberá cuidarse de no
omitir ninguno.
2. Una planilla comparativa de los Estados
Financieros de los últimos 5 ejercicios fiscales, conforme al formato requerido
en la Resolución General Nº 49/2014.
3. Una planilla con el detalle cronológico de las
retenciones del IVA de las que fue objeto en los últimos 12 periodos fiscales
anteriores a la solicitud.
4. Si no es agente de información y por lo tanto
no realiza la presentación en el software HECHAUKA, también deberá presentar los
Libros de Ventas y de Compras del IVA correspondientes a los últimos 12 períodos
fiscales anteriores a la solicitud.
Lic. Carmen de Torres
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